机关事业人员退休：视同缴费与实际缴费，谁才是养老金优势密码？

机关事业单位养老保险制度，从2014年10月1日正式开始实施以来，由于在2014年10月1日以后退休的工作人员，养老金大幅度高于2014年9月30日前退休的工作人员，引发了机关事业单位退休人员的热议，其中视同缴费成为大家关注的热点。

关于视同缴费与实际缴费，虽然都是缴费年限，但计算为视同缴费年限和实际缴费年限，由于养老金计算的规则不同，视同缴费年限由于要计算过渡性养老金，与实际缴费年限产生的个人账户养老金之间的差别，大家对于视同缴费的关注度越来越高。

按照人社部发（2015）28号文件的规定，按照新办法计算养老金的机关事业单位退休人员，养老金分为基本养老金、职业年金两个部分。其中基本养老金主要由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金三部分组成。加上职业年金，就是本人退休后的养老金待遇。

基础养老金和当地上年度在岗职工月平均工资、本人指数化月平均缴费工资以及缴费年限有关；个人账户养老金是个人账户储存额除以计发月数；过渡性养老金则是为了弥补视同缴费年限期间没有实际缴费而设立的。

基础养老金的计算公式是：基础养老金 =（当地上年度在岗职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资）÷ 2 × 缴费年限 × 1%。这里的缴费年限就是视同缴费年限和实际缴费年限之和。从这个公式可以看出，缴费年限越长，基础养老金就越高。

个人账户养老金 = 个人账户累计储存额 ÷ 计发月数。实际缴费年限越长，个人账户储存额就越多，个人账户养老金也就越高。比如说，老张实际缴费 20 年，小李实际缴费 10 年，在其他条件相同的情况下，老张的个人账户养老金肯定比小李高。

过渡性养老金 = 本人视同指数化月平均缴费工资 × 视同缴费年限 × 过渡系数。过渡系数一般在 1% - 1.4% 之间，不同地区有所不同。视同缴费年限越长，过渡性养老金就越高。

那么视同缴费年限长，实际缴费年限短，养老金会更有优势吗？答案是显而易见的。视同缴费年限作为缴费年限，要和实际缴费年限累计计算为缴费年限，计算基础养老金；实际缴费年限有个人账户积累，要单独计算个人账户养老金；视同缴费年限由于没有实际缴费，没有个人账户，要单独计算过渡性养老金。

由于过渡性养老金和个人账户养老金的计算办法不同，同一年的视同缴费年限计算的过渡性养老金要高于实际缴费年限计算的个人账户养老金。

从上面的分析可以看出，视同缴费年限长，过渡性养老金会比较高；实际缴费年限长，个人账户养老金会比较高。那么，到底谁更有优势呢？

我们以四川最近一位事业单位退休工作人员的养老金计算为例，该工作人员1964年9月出生，2024年9月办理退休，退休时的岗位专业技术五级，属于副高级职称，薪级为41级，累计缴费年限36.17年，其中视同缴费年限为26.17年，实际缴费年限为10年。视同缴费年限大幅度高于实际缴费年限。

退休时的视同缴费指数为1.257，实际平均缴费指数为1.327，平均缴费指数为1.276，视同缴费指数低于实际缴费指数，低于平均缴费指数。但在养老金正式核算单中显示，退休时的基础养老金为3424.73元；过渡性养老金为3831.67元，个人账户养老金为707.67元；职业年金为928.44元。

其中基本养老金为7964.07元，职业年金为928.44元，合计每月养老金待遇为8892.51元。

从该工作人员的养老金结构来分析，合计每月基本养老金为7964.07元，其中基础养老金为3424.73元；占了基本养老金的43%；过渡性养老金为3831.67元，占了基本养老金的48.12%，过渡性养老金的比重高于基础养老金；个人账户养老金为707.67元，站了基本养老金的8.8%。

按照缴费年限来分析，累计缴费年限36.17年，平均每年的基本养老金220.18元；视同缴费年限26.17年，平均每年的过渡性养老金为146.41元，加上基础养老金平均每年94.68元，视同缴费年限每一年的平均养老金为241元；个人账户养老金为707.67元，平均每年为70.77年，加上基础养老金每年94.68元，平均每年165.45元。

从以上分析结果可以看出，视同缴费年限每年的平均养老金为241元，实际缴费年限平均每年的养老金为165.45元，视同缴费年限每一年的养老金比实际缴费年限每一年的养老金高75.55元。

但实际缴费年限还有职业年金，每月职业年金为928.44元，平均每缴费一年的职业年金为92.84元。如果加上职业年金，实际缴费每一年的养老金为258.28元，高于视同缴费的平均每年241元。

综上所述，机关事业单位人员退休后养老金计算就像一场复杂的“数字游戏”。视同缴费年限长和实际缴费年限短各有各的优势，谁更胜一筹，还得看当地政策、个人工资水平等多种因素。如果不计算职业年金，视同缴费年限长更有优势，如果加上职业年金，实际缴费年限的优势也是比较突出的。