实例解析：2025年10月退休，专业技术9级，养老金计发表解析计算

老规矩，请先看一份《机关事业单位退休人员养老保险待遇计发表》（以下简称计发表），坐标 湖南省。

当朋友们看到这份计发表之后，可能会联想到三个问题：（一）计发表主人公为女性朋友，退休时是专业技术九级，常理应当是55岁退休（没考虑延迟退休），为什么是50岁退休；（二）2025年10月退休，赶上了延迟退休，可延迟5个月，若选择延迟退休以后，就应当是2026年的2月退，3月份开始享受养老金待遇（见下表），从这份计发表中看到，没有选择延迟退休，50岁正点退的；（三）若选择延迟退休5个月，退休时间就是2026年的2月，常说的跨年了，跨年后养老金计发基数提高了，养老金的变化能啥样。在文末，我们一起来切磋一下这三个问题，下面我们先解析计算一下这份计发表。

一、个人基本信息

1、出生日期：1975年10月。

2、退休日期：2025年10月，退休时50岁，从2025年11月开始享受养老金待遇。50岁退休又没有延迟退，这个问题在文末有解读。

3、参加工作时间：1993年10月。

4、视同缴费年限：（1993年10月~2014年9月）=252个月/12个月=21年。

5、实际缴费年限：（2014年10月~2025年10月）=133个月/12个月=11年01个月=11.0833年。

6、累计缴费年限（工龄）：（1993年10月~2025年10月）=385个月/12个月=32年01个月=32.0833年。

7、退休时职务（职称）：中级技术职称，专业技术九级。

8、视同缴费指数：0.8650。

计发表中没有给出视同缴费指数，我们可以根据过渡性养老金的公式反推出视同缴费指数。

过渡性养老金=养老金计发基数×视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数

由这个公式推导出视同缴费指数=过渡性养老金÷（养老金计发基数×视同缴费年限×过渡系数）

=1798.95÷（7618×21×1.3%）

=0.8650

9、平均缴费指数：0.8746。

计发表中没有给出平均缴费指数，我们可以根据基础养老金的计算公式反推出平均缴费指数。

基础养老金=养老金计发基数×（1+平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%

由这个公式得到平均缴费工资指数=基础养老金÷（养老金计发基数÷2×累计缴费年限×1%）-1

=2290.36÷（7618÷2×32.0833×1%）-1

=0.8746

10、实际缴费指数：0.8928。

计发表中没有给出实际缴费指数，我们可以根据已求得的视同缴费指数和平均缴费指数求出实际缴费指数

平均缴费指数=（视同缴费指数×视同缴费年限+实际缴费指数×实际缴费年限）÷累计缴费年限

由此我们推出实际缴费指数=（平均缴费指数×累计缴费年限-视同缴费指数×视同缴费年限）÷实际缴费年限

=（0.8746×32.0833-

0.8650×21）÷11.0833

=0.8928

11、养老保险个人账户累计存储额：64047.75。

12、职业年金个人账户累计存储额：94415.1。

13、养老金计发基数（一）：7618（湖南省 ，2024年的）。

14、养老金计发基数（二）：7694（湖南省，2025年的）。

二、养老金构成与计算（计发表解析计算）

表主人公是2025年10月退休，养老金待遇=新办法计算养老金待遇=基础养老金+过渡性养老金+个人账户养老金+职业年金

1、基础养老金

公式=退休当年所在省养老金计发基数×（1+本人平均缴费工资指数）÷2×累计缴费年限×1%

=7618×（1+0.8746）

÷2×32.0833×1%

=2290.86

注：计发基数应当使用退休当年即2025年的，在这位网友退休的时候2025年湖南省养老金计发基数未发布，所以暂时就借用了2024年的养老金计发基数7618，这点来看这是一份预发的临时性养老金待遇计发表。待2025年养老金计发基数发布后，适当时间会进行养老金的重新核算，并将差额补发给退休人员。文末，我们将会按着已发布的湖南省2025年养老金计发基数7694，估算一下核算后的养老金大约能有多少（下同）。

2、过渡性养老金

公式=退休当年所在省养老金计发基数×视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数

=7618×0.8650×21×1.3%

=1798.95

注：过渡系数从1%~1.4%不等，各省取值不一样，湖南省取1.3%。

3、个人账户养老金

公式=养老保险个人账户累计存储额÷计发月数

=64047.75÷195

=328.45

注：计发月数与退休时的年龄有关。60岁退休，计发月数为139个月；55岁退休，计发月数为170个月；50岁退休，计发月数为195个月（下同）。

4、职业年金

公式=职业年金个人账户累计存储额÷计发月数

=94415.1÷195

=484.18

※基本养老金

=基础养老金+过渡性养老金+个人账户养老金

=2290.86+1798.95+328.45

=4418.26

※月应发养老保险待遇合计

=新办法养老金待遇=基本养老金+职业年金

=4418.26+484.18

=4902.44

从计算中可看到，基本养老金不含有职业年金，基本养老金是退休人员参加退休次年养老金调整时的一个计算基数。也就是说，职业年金不列入退休人员退休次年养老金调整计算基数之内。另外，职业年金不是终身享用，享用的时长与本人养老金计算时用到的计发月数相对应，这份计发表主人公50岁退休计发月数195个月，享受职业年金待遇的时长=195个月÷12个月=16年03个月左右，直到职业年金个人账户为零时就不再享有职业年金待遇了。左右二字受两个因素影响，一是领取职业年金时要缴纳个人所得税，个税总额有多少；二是职业年金由专门的运营机构进行运营，所得利息有多少。所以享受职业年金的时长是一个不定式。

三、核算后养老金计算（估算的）

强调一下，这是估算估算的。

养老金计算中所用养老金计发基数应当使用退休当年的，这份计发表主人公退休时湖南省2025年养老金计发基数未发布，所以暂时借用了2024年的养老金计发基数算得的月发养老保险待遇为4902.44，其中含有484.18的职业年金。下面我们就按着已发布的湖南省2025年养老金计发基数7694估算一下核算后的养老金大约能有多少。

1、基础养老金

=

7694

×（1+0.8746）

÷2×32.0833×1%

=2313.71

核算后此项增加额

=2313.71-2290.86

=22.85

2、过渡性养老金

=

7694

×0.8650x21×1.3%

=1816.9

核算后此项增加额

=1816.9-1798.95

=17.95

3、个人账户养老金

从个人账户养老金计算公式中可知，个人账户养老金与计发基数无关，所以此项不变仍为每月328.45。

4、职业年金

从职业年金计算公式中可知，职业年金与养老金计发基数无关，此项不变仍为每月484.18。

※核算后的基本养老金

=2313.71+1816.9+328.45

=4459.06

※核算后月养老保险待遇合计

=核算后的基本养老金+职业年金

=4459.06+484.18

=4943.24

※核算后每月养老金增加额（估算的）

=4943.24-4902.44

=40.8

增加额也可以这样来算

=22.85+17.95

=40.8

核算后养老金的增加额不多，原因就是湖南省2025年养老金计发基数7694比预发临时性养老金借用的2024年湖南省养老金计发基数7618增加76，76对基础养老金过渡性养老金的影响比较小，使增加额不多。

四、对本文开头提出的三个问题解释如下

1、计发表主人公为女性朋友，专业技术人员中级技术职称，理应是55岁退休，为什么这份计发表中是50岁退休。

工勤岗不管转管理岗还是专技岗，

转岗未满十年的依然按照工勤政策办理退休，

转岗满十年的，按转岗后的岗位政策办理退休（见下图）

计发表主人公虽然是从专业技术岗位退休，但是她应当是属于转岗未满十年的，所以仍按着工勤岗位退休，工勤岗位女性退休年龄为50岁（未考虑延迟退休）。

2、按工勤岗位退休，原退休年龄是50岁，从2025年1月开始实施延迟退休。

女工人每2个月可以延迟1个月。2025年10月退休，10个月可以延长5个月退休，如果选择延迟退休，退休时间就不是2025年的10月，应当是2026年的2月，从2026年的3月开始享受养老金待遇（见下图）。而这位网友没有选择延迟退休，50岁正点退休。

3、若选择延迟退休，退休时间为2026年的2月，跨年了。

大家知道养老金计算中一个很重要的参数就是退休当年所在省养老金计发基数（若延迟退休就应当使用2026年的养老金计发基数），从上面解析计算中所用公式我们看到计发基数与基础养老金和过渡性养老金都是正比关系，计发基数每年是在增加的。另外，若延迟5个月退休累计缴费年限也增加5个月，缴费年限增加5个月基础养老金会随之变，同时养老保险个人账户存储额和职业年金个人账户存储额都会略有增加，这样就使得个人账户养老金和职业年金都会有一些的增加。这份计发表主人公，不知考虑过延迟5个月退休对养老金的影响情况。

朋友们，对这份计发表中能够想到的几个问题谈了个人的观点和看法，妥否敬请批评指导！不知朋友们还有什么见解，欢迎在评论区留言讨论，我们共同来切磋。

感谢阅读！感谢留言、评论！