个税年度汇算可视答疑节选（专项附加扣除）

近日，上海税务可视答疑平台推出了一场关于个税年度汇算的可视答疑。今天，申税小微整理了该场可视答疑中有关个税专项附加扣除的常见问答，下面我们一起来看看吧~

1.在国外出生的婴幼儿，父母能否享受扣除？

答：可以，政策对婴幼儿国籍无限制，无论在国内还是国外出生，父母均可按规定享受扣除。享受扣除的起算时间为婴幼儿出生的当月至满 3 周岁的前一个月。例如，婴幼儿 2025 年 3 月出生，纳税人可从 2025 年 3 月至 2028 年 2 月享受扣除。婴幼儿身份信息填报需注意，可选择 “居民身份证”“外国护照” 等有效证件类型。对于暂未办理户口登记的子女，可暂时使用“出生医学证明”采集身份证件信息，在为子女办理户口登记后，应及时更新子女身份证件信息。选择出生医学证明或其他个人证件的，可通过APP上传相应证件资料，以备核查。

2.孩子年满 3 周岁但未入园，能否享受扣除？

答：可以，子女满三周岁的当月即可享受，不受是否入园、入学影响，按每月 2000 元标准扣除，覆盖学前教育和学历教育阶段。

3.国外学历继续教育或国外颁发的技能证书，能否享受扣除？

答：不能，政策明确仅中国境内接受的学历（学位）继续教育，以及境内取得的技能人员、专业技术人员职业资格证书可享受扣除，国外相关教育和证书不符合 “中国境内” 规定。

4.同时接受多个学历继续教育或取得多个职业资格证书，如何填报？

答：同时接受多个学历继续教育或多个职业资格证书的，只需填报其中一个；若同时存在学历继续教育和职业资格继续教育两类情形，需分别填报，两类扣除可叠加享受。

5.如何确认职业资格证书能否扣除？

答：需查询人力资源和社会保障部公布的国家职业资格目录，可通过人社部官网或 “国务院客户端” 微信小程序查询，目录内的证书方可享受扣除，且证书批准日期或发放日期需为 2025 年度。

6.跨年度医疗费用如何扣除？

答：以医疗费用结算单上的结算时间为准，结算时间在 2025 年的，纳入 2025 年度扣除；结算时间在 2026 年的，纳入 2026 年度扣除，无需分年度拆分扣除。

7.私立医院就诊能否享受扣除？

答：对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。

8.“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除 50%” 如何填写？

答：该栏仅针对夫妻双方婚前各自有首套住房贷款的情形，无此情形的无需填写；若有此情形，且婚后选择一方全额扣除的，购买方填写本栏并选择 “否”，另一方停止扣除；选择双方分别扣除 50% 的，夫妻双方均填写本栏并选择 “是”。

9.合租住房能否分别享受扣除？

答：住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人(非夫妻关系)若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。

10.赡养岳父岳母或公婆能否享受扣除？

答：不能，被赡养人仅指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母，岳父岳母、公婆不属于被赡养人范围。