2026年度个税专项附加扣除确认！12月1日开始，避开这些填报错点

注意啦！12月1日起，2026年度个人所得税专项附加扣除确认工作正式开始了！这可不是简单的一键确认，而是关系到你明年每月到手工资。

虽然政策已经实施多年，但每年仍有很多人因填报错误导致个税多缴或面临补税风险。

今天帮大家梳理一下，7项专项附加扣除中最容易出错的环节，后附全新的专项附加扣除标准及扣除条件。

01

子女教育

易错点1：教育阶段衔接期漏填

教育阶段衔接期包括子女从学前教育升入义务教育、初中升高中等阶段衔接，这时候很多人往往忘记更新信息。

比如，孩子2025年9月上小学，2026年度扣除中就需将学前教育阶段改为义务教育阶段。

易错点2：境外教育证明材料不全

在境外接受教育的子女，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等证明材料，以免税务核查时无法提供。

正确填报方式：

1、提前核对子女2026年将进入的教育阶段，存在教育阶段衔接的情况，及时更新。

2、每个子女每月2000元标准定额扣除，父母可选择一方全额扣除或双方平摊扣除。

3、境外就读的，准备好相关证明材料，留查备用。

02

继续教育

易错点1：学历继续教育超期扣除

学历（学位）继续教育扣除期限最长不得超过48个月，很多人读硕博时间超过4年，误以为整个学习期间都能扣除。

易错点2：职业资格继续教育证书不符

若填报职业资格继续教育时，选择的证书不在《国家职业资格目录》内，会导致不能扣除。

正确填报方式：

1、计算好自己的继续教育时间，避免存在超期填报的情况。

2、取得职业资格相关证书后，确认其在最新版《国家职业资格目录》内，再进行申报扣除。

3、同一学历继续教育期间不得重复扣除。

03

大病医疗

易错点1：医保目录外费用误计入

很多人将医保目录范围外的自费药品、进口材料等费用计入扣除额，实际上只能扣除医保目录范围内的自付部分。

易错点2：跨年度医疗费用归属错误

大病医疗扣除按医保结算时间确定归属年度，而非看病时间。

比如，2025年底住院，2026年初结算，则费用需计入2026年度，而不是2025年度。

正确填报方式：

1、通过“国家医保服务平台”APP查询，看看医保报销后个人自付金额。

2、注意扣除限额：每年80000元以内据实扣除，超过不能扣除。

3、留存好医药服务收费票据等证明材料，留存被查。

04

住房贷款利息

易错点1：非首套住房误申报

银行认定的首套住房与税法上理解的不一致，部分改善型住房可能不被认定为首套住房。

易错点2：扣除期间超限

住房贷款利息扣除最长不超过240个月，2018年以前有贷款的部分人可能已接近或超过期限。

正确填报方式：

1、确认贷款合同为首套住房贷款利率。

2、首次享受，并计算自己的贷款开始时间，避免超期扣除。

3、与配偶协商确定扣除方，一经确定，一个纳税年度内不得变更。

05

住房租金

易错点1：主要工作城市判断错误

若纳税人在不同城市都有工作，会存在误将非主要工作城市作为扣除标准依据。

易错点2：夫妻双方重复扣除

夫妻在同一城市工作，双方都填报了住房租金扣除。

正确填报方式：

1、按主要工作城市级别确定扣除标准：直辖市、省会城市等每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；不超过100万的城市每月800元。

2、夫妻在同一城市工作的，只能由一方扣除。

06

赡养老人

易错点1：非独生子女分摊超额

多位子女合计扣除额超过每月3000元的标准或每人每月超过1500元的扣除额度。

易错点2：被赡养人不符合条件

填报的赡养对象不是年满60岁的父母，或子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

正确填报方式：

1、独生子女，每月3000元扣除标准。

2、非独生子女的，每人最高不超过1500元，分摊总额不超过每月3000元。

3、签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

07

婴幼儿照护

易错点1：年龄计算不准确

婴幼儿照护适用于3岁以下婴幼儿，计算年龄时以税款所属年度为准，而不是填报时点孩子的年龄。

易错点2：父母双方重复扣除

父母双方分别按照每月2000元标准扣除，而政策规定是父母双方选择一方扣除或双方各按50%扣除。

正确填报方式：

1、确认子女在2026年度，未满3周岁，若超过3周岁可选择子女教育项目填报。

2、父母协商确定一方扣除或各50%扣除，每孩每月有2000元标准定额扣除。

注意：

附最新的专项附加扣除标准：

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