继续教育抵扣：90%的人证书根本不算！一张表教你自查

文/单挑社

又到了一年一度大家都非常关注的，国家退钱时间了。

每年一到个税汇算季，评论区里一定会出现这样的对话：

“我去年考了三个证，结果退税一分钱没多。”

“因为你那几个证，在税务局眼里，压根不算。”

国家税务总局公布的数据是，2024年个税汇算中，享受各种专项附加扣除的人，一共达到约1.19亿人，比2020年第一次汇算时多了55%，减税金额从1160亿元抬到了接近3000亿元，增幅156.5%。

这么大的盘子里，继续教育专项附加扣除本来应该是“很香”的一块。但真正在这块受益的人，并没有你想象得那么多，原因就藏在90%的证书根本不算数

教育培训整个行业，2022年市场规模大概在1.8万亿元左右，十年间翻了接近一倍，其中职业教育、职教培训这块大概占到29%左右。

细一点看，考证培训单独拎出来就是一个大生意。艾瑞咨询的研究显示，单是金融财会、建筑工程、医药大健康、教师资格、法律等六类职业资格考试培训，2020年的市场规模就已经达到大约422亿元，相关考试报名人次接近3700万，培训参培率在30%左右。

再加上公务员、事业编、各类人才招录考试，2020年人才招录考试培训市场规模又是500多亿元。

另一边，弗若斯特沙利文的报告预计，中国职业教育市场整体从2018年的约6045亿元，涨到2022年的8719亿元，年复合增速接近10%，2024年有望突破1万亿元，2027年可能到1.26万亿元。

这意味着什么？

一边是每年上千万人在花钱考证进修，支出以千亿计；另一边，个税里真正能用来抵扣的继续教育，只有很窄的一条缝。

按照国家税务总局和各地税务机关的解读，目前能享受“继续教育专项附加扣除”的范围，其实只有三类支出：学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，而且必须是“在中国境内接受”的继续教育。

也就是说，你在国内夜大、函授、开放大学、远程教育读一个本科、硕士，只要学校给你建立了正规学籍，这个可以按每月400元定额扣除，同一学历最多扣48个月，理论上一个学历阶段最多能扣到1.92万元。

你如果在当年通过了在《国家职业资格目录》里的技能人员职业资格证书，或者专业技术人员职业资格证书，比如注册会计师、某些工程专业技术资格等，那么在“取得证书的当年”，可以一次性按3600元定额扣除。

上海税务局给过一个很典型的案例：有个纳税人2025年在国内读在职研究生，符合学历继续教育扣除条件，可以全年按每月400元享受4800元扣除；同一年又拿到注册会计师证书，这个属于专业技术人员职业资格，可以当年再享受一次性3600元的继续教育扣除。两项叠加，这一年他最多可以享受8400元的继续教育专项附加扣除。

听起来挺爽，对吧？问题在于，绝大多数人手里的证，并不在这三类里面。

税务部门在政策指引里说得很死：职业资格继续教育支出，必须是“国家职业资格目录内”的技能人员职业资格或者专业技术人员职业资格；各种兴趣班、花艺、烘焙、自媒体培训、短视频运营，统统不在扣除范围。

而人社部门公布的国家职业资格目录其实是个很收缩的清单，有机构根据人社部文件统计，目前国家职业资格一共也就一百多项，准入类40项、水平评价类不到100项，只有这类证才叫真正意义上的“职业资格证书”，很多号称“国家级认证”的证书，其实连查询入口都查不到。

培训市场上是浩浩荡荡的“考证大军”，上千种证书在满天飞，但能进国家职业资格目录的就那一小撮，能满足“当年取得证书”“境内继续教育”“有学籍、有证书可查”等一整套条件的，更是少数中的少数。

甘肃白银有个真事儿，就发生在老师这个“最爱进修”的群体身上。当地税务部门在审2022年度个税退税时，发现一所中学的多名老师，在汇算时都填了继续教育专项附加扣除。结果一查，这些人拿的只是继续教育培训学分证书，本质上是已经取得教师资格证之后，每年例行的进修、年审，不是当年新取得的职业资格证书，不符合继续教育扣除条件。最后税务部门把学校拉上一起做政策辅导，对相关老师逐一纠正申报、补征税款。

上海税务局今年也专门发文提醒，说有些行业对从业人员有强制继续教育要求，很多人误以为只要参加了行业继续教育，就可以在个税里随便填继续教育专项附加扣除。税务机关已经和相关部门建立起职业资格证书信息核验机制，对虚假填报继续教育专项附加扣除的，会通过信息比对、大数据分析锁定风险，沟通无效的将依法处理。

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