自由职业者难题：无企业资质如何合规开票并降低税负？

数字化浪潮席卷的今天，越来越多的设计师、程序员、咨询师等自由职业者如雨后春笋般涌现。以个人身份承接企业企业项目后，常常因企业要求提供合规发票陷入尴尬局面。

一、谁负责“发票”问题

企业：财务制度要求“三流合一”，资金流、合同流、发票流对应，企业支付相应报酬给个人，获取合规发票凭证作为税前扣除凭证。否则，这笔支出属于“无票支出”，不仅导致企业利润虚高，金额过高还会引起“公转私”预警稽查等。个人：由于名下无企业，个人申请自然人代开发票，按照“按次缴纳”，无法享受增值税月销售额10万以内免征政策；个人所得税按照20%-40%税率代扣代缴，导致个人税负压力大。

注意：很多个人与企业合作前未约定税负承担方，认为个人应按照约定金额获得报酬，不愿意提供发票让企业代扣代缴个税。按照相关规定，“所得人”为纳税人，“支付所得”的单位或者个人为扣缴义务人。

二、确定收入性质

1，劳务报酬所得：个人与企业之间进行业务往来，除了劳务报酬所得，还有个人经营所得。所以，需要按照个人提供的业务性质判断后确定纳税标准。

增值税：未办理税务登记或临时税务登记，单次金额500元以下可通过收据作为入账凭证，需要备注清楚单位名称，合作项目，合作金额，个人身份信息等。超过500元按1%征收率缴纳。个人所得税：个人提供代开发票后，企业按照发票备注要求履行代扣代缴和申报的义务。次年，劳务报酬所得收入汇入个人综合所得汇算清缴，预缴税款多退少补。

2，个人经营所得：个人与企业之间若是经营所得业务往来，增值税规则一样，个人所得税则需要个人自己缴纳，不由企业代扣代缴。通常按照1%-3%税率缴纳。同时要注意获取个人完税凭证。

三、新的方向

1，为了减轻从业人员在预缴环节的负担，当前，互联网平台内从业人员劳务报酬所得税有相应调整，允许按照累计预扣预缴方法。每月可以扣除5000元减除费用，还可以按照3%-45%的税率计算最后的税款。

2，当前部分地方可以“反向申请开票”，具体为由企业方在“自然人电子税务局”发起开票申请，填写双方信息，个人只需要在个税APP接收开票申请并确认信息即可。这样的信息同步和打通，减少了个人开票的流程和信息的确认，对临时开票，不懂开票规则的个人来说非常方便。

结语：个人代开发票一定要确保业务真实性，合规开票才能让职业发展“更上一层楼”。另外，若个人有长期稳定业务，也可注册例如个体户承接，充分享受小规模纳税人增值税免征优惠以及核定个税等优惠政策。

部分素材选自官方网页

转自公——中——hao——《三金大税牛》