江西税务热点问题解答（2026年5月）

热点问题解答（2026年5月）

1.我家孩子今年3岁，刚上幼儿园，我能不能填报子女教育专项附加扣除？

答：根据专项附加扣除政策规定，子女教育专项附加扣除的范围是3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，以及接受全日制学历教育的子女。所以呀，你家孩子3岁上幼儿园，属于学前教育阶段，是可以在满三周岁的当月正常填报子女教育专项附加扣除的，并按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，父母可以选择一方全额扣除，也可以选择双方各扣除50%。

2.在个人所得税APP上更正完专项附加扣除信息后，在哪里可以查询更正记录呢？

答：纳税人更正后可以进入个人所得税APP里的【专项附加扣除填报】-点击【查询】，选择对应的纳税年度，就能看到相应的填报记录和更正记录，点击具体记录，还能查看修改前后的内容，非常的方便。

3. 我参加了在职学历教育，填报继续教育专项附加扣除时，应该填“学历（学位）继续教育”还是“职业资格继续教育”？

答：首先，我们要区分两种继续教育的类型：学历（学位）继续教育，是指纳税人接受全日制或非全日制学历（学位）教育，比如在职研究生、成人高考、自考等，这种情况下，填报时选择“学历（学位）继续教育”，每月可扣除400元，扣除期限最长不超过48个月；职业资格继续教育，是指纳税人取得专业技术人员职业资格证书（如注册会计师证）或技能人员职业资格证书，这种情况下，填报时选择“职业资格继续教育”，在取得证书的当年，一次性扣除3600元。

4.我自费支付了医保目录外的医疗费用，可以计入到大病医疗专项附加扣除计算基数中吗？

答：不可以计入，针对大病医疗的专项附加扣除我们有专门的政策原文规定。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第十一条：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（这里是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，所以啊只有医保目录范围内的个人自付部分才可以计入。

5.我是家里老二，还有位哥哥，但是早已退休，我能不能按照独生子女进行填报呢？

答：不行，只要您这边有兄弟姐妹，无论是已退休还是无赡养能力，都不能按照独生子女进行填报，非独生子女的，每人每月扣除标准不能超过1500元，兄弟姐妹合计不得超过每月3000元；所以大家在填报时候一定要按照规定据实填报，我们需要对自己专项附加扣除信息的真实性、准确性和完整性负责。

6.填报专项附加扣除时，是不是每次都需要手动录入所有信息？比如已经填报过了子女教育，下次申报时还需要重新填吗？

答：不需要的。纳税人填报过专项附加扣除后，系统会自动保存填报记录，次年如果相关信息没有变化，则不需要重新填报，我们只需在每年12月进行“专项附加扣除确认”，核对信息无误后可以点击一键带入；如果信息有修改、删除或新增的项目，可以在修改相关项目后点击确认提交。另外，系统也会自动关联之前的填报信息，大家可以直接在原有记录上修改，非常便捷。

7. 我在个税APP上填报了专项附加扣除，但是申报个税时，系统没有显示带出扣除金额，这是什么原因呢？

答：这种情况主要有三个常见原因。第一个原因：填报的专项附加扣除信息未提交成功，大家可以进入个税APP【专项附加扣除填报】-【查询】，查看填报记录的状态，如果是“未提交”，点击【提交】即可；第二个原因：填报的信息不符合扣除条件，比如子女教育填报的学段不符合要求、赡养老人的被赡养人信息有误等，需要我们检查修改正确后重新提交；第三个原因：个税申报时，未选择“专项附加扣除”抵扣，大家在申报个税时，需要勾选“专项附加扣除”，系统才会自动抵扣相应金额。如果在排查后还没有解决，可以联系12366纳税缴费服务热线咨询，或者联系主管税务机关解决。

8.填报专项附加扣除时，需要提供相关证明材料吗？比如填报子女教育时需要提供学籍证明等材料吗？

答：根据政策规定，纳税人填报专项附加扣除时，无需向税务机关提交相关证明材料，只需自行留存备查即可。比如子女教育，留存子女学籍证明、入学通知书等材料；赡养老人，留存亲属关系证明、被赡养人身份证明等材料；住房贷款利息，留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证等材料。税务机关会定期进行核查，若核查时纳税人无法提供留存材料，可能会被取消扣除资格，并补缴相应税款，所以大家要按规定留存相关资料备查，留存期限为法定汇算期结束后5年。

9.我在24年考取了职业资格证书，但是当时忘记填报扣除了，请问可以在2025年度个税汇算中享受扣除吗？

答：不可以。根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，可以按照定额3600元进行扣除，并不能跨年度享受扣除，所以您只能是在2024年度的汇算中扣除；另外这里再额外提醒一下我们纳税人朋友，同一年度内如取得多个职业资格证书的，只能填报享受其中一个，也就是最多享受3600元的扣除。

发布时间 : 2026-05-02 15:17 来源 : 国家税务总局江西省税务局。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学习交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！